Décortiquons la formule de calcul
Élément n°1 : le Salaire Annuel Moyen (SAM)
C'est là qu'intervient la règle des 25 meilleures années (article R351-29 du Code de la sécurité sociale).
Votre caisse prend toutes vos années de carrière, les classe de la meilleure à la moins bonne, garde les 25 meilleures, et fait la moyenne. C'est cette moyenne qui sert de base au calcul.
Marie a travaillé 43 ans. La caisse va trier ses 43 années de salaires, prendre les 25 meilleures et ignorer les 18 autres.
En 2025 : 47 100 € annuels (3 925 €/mois). Même si vous gagnez 100 000 €, seule la partie dans la limite du PASS est prise en compte pour la retraite de base. Les cotisations sont dues sur la totalité du salaire, mais votre pension de base se limite à ce plafond.
Les revenus de l'année de départ en retraite ne sont pas retenus dans le SAM. Si vous partez en juillet 2026, les salaires de 2026 ne seront pas intégrés. Pour qu'ils comptent, il faudrait partir au 1er janvier 2027.
Pour la complémentaire Agirc-Arrco, en revanche, vos points sont calculés jusqu'à 8 fois le plafond de la Sécurité sociale.
Élément n°2 : le Taux de liquidation
Le taux, c'est le pourcentage de votre SAM que vous recevrez en pension. Le taux maximum (taux plein) = 50 %.
Si votre SAM est de 30 000 €, votre pension de base sera au maximum de 15 000 € brut/an (30 000 × 50 %).
Comment obtenir le taux plein ?
- Soit avoir atteint l'âge du taux plein automatique (65 ou 67 ans selon votre génération)
- Soit avoir validé tous vos trimestres requis ET atteint l'âge légal de départ
Décote
Si vous partez avant 67 ans sans tous vos trimestres : −0,625 % par trimestre manquant (plafond : 20 trimestres). Taux minimum garanti : 37,50 %.
Surcote
Si vous continuez après l'âge légal avec tous vos trimestres : +1,25 % par trimestre supplémentaire.
Élément n°3 : le Coefficient de proratisation
C'est le rapport entre votre durée d'assurance acquise et la durée d'assurance requise pour votre génération.
Coefficient = Trimestres validés ÷ Trimestres requis
Durée requise : 170 trimestres. Si elle a 172 trimestres → coefficient = 1 (plafonné). Si elle n'a que 160 trimestres → coefficient = 160/170 = 0,94. Et elle subira aussi une décote sur son taux.
Si vous n'avez pas tous vos trimestres : la décote réduit votre taux ET le coefficient réduit votre durée. Les deux effets se cumulent.
Les régimes alignés et la LURA
Cette formule s'applique aux 3 régimes alignés, qui utilisent les mêmes règles de calcul :
| Régime | Caisse |
|---|---|
| Salariés du privé | CNAV / Carsat |
| Salariés agricoles | MSA |
| Artisans et commerçants | Ex-RSI (Sécurité sociale des indépendants) |
La LURA : Liquidation Unique des Régimes Alignés
Depuis le 1er juillet 2017, si vous avez cotisé dans plusieurs régimes alignés :
- On regroupe toutes vos années de carrière
- On calcule un seul SAM sur les 25 meilleures années, tous régimes confondus
- Vous recevez une seule pension globale, versée par le dernier régime
On prend vraiment les 25 meilleures années tous régimes confondus. Pour certaines années avec moins de 4 trimestres, l'addition des revenus de plusieurs régimes peut permettre de valider les 4 trimestres.
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