Fiche pédagogique de retraite
CAVEC - Les cotisations du libéral / TNS
Comprendre vos cotisations en tant qu'expert-comptable ou commissaire aux comptes libéral
Référence : CAVECCaisse d'Assurance Vieillesse des Experts-Comptables et des Commissaires aux Comptes | Version : 2025 | Temps de lecture : 12 min
Aide à la lecture :
Les termes soulignés disposent d'une définition simple. Survolez-les (PC) ou touchez-les (mobile) pour afficher l'explication.
Vos obligations de cotisations CAVEC
Principe
Les trois régimes obligatoires
-
1
Retraite de baseRégime obligatoire qui constitue le premier étage de votre future pension de retraite
Cotisation calculée sur vos revenus avec un minimum et un maximum. -
2
Retraite complémentaireRégime par points qui complète la retraite de base, avec 8 classes de cotisations
Régime par points avec choix de classe selon vos revenus. -
3
Prévoyance invalidité-décèsProtection en cas d'incapacité de travail ou pour vos proches en cas de décès
Protection jusqu'à vos 70 ans avec 4 classes de cotisations.
Conditions d'affiliation
- • Inscription obligatoire : dès votre inscription à l'Ordre des experts-comptables ou à la Compagnie des commissaires aux comptes.
- • Cotisation due : tant que votre inscription est effective, même en cas de revenus nuls.
- • Activité libérale : pour l'exercice en tant que TNSTravailleur Non Salarié - statut juridique et social de l'expert-comptable libéral.
Calcul des cotisations 2025
Important Vos cotisations 2025 sont calculées sur vos revenus professionnels nets de 2024.
Ces revenus correspondent à ceux déclarés pour l'impôt sur le revenu.
⚠️ Points d'attention pour 2025
- • Déclaration obligatoire : dématérialisation complète sur votre espace Ma Cavec.
- • Paiement électronique : les chèques ne sont plus acceptés.
- • En l'absence de déclaration : cotisation appelée dans la classe la plus élevée.
Sur quels revenus cotisez-vous ?
Revenus pris en compte
Base Vous cotisez sur vos revenus d'activité non salariée de l'année N-1Revenus professionnels nets retenus pour le calcul de l'impôt sur le revenu selon l'article L.131-6 du Code de la sécurité sociale.
Ces revenus incluent tous les éléments déclarés fiscalement.
Éléments inclus dans l'assiette socialeBase de calcul des cotisations sociales comprenant tous les revenus professionnels et assimilés
Déclaration de vos revenus
Procédure automatisée
La CAVEC reçoit directement vos revenus de l'administration fiscale suite à votre déclaration sur impots.gouv.fr. Vous devez contrôler ces informations sur votre espace Ma Cavec et les modifier si nécessaire.
Cotiser sur revenus estimés
Option Si vos revenus 2025 sont très différents de ceux de 2024, vous pouvez cotiser sur des revenus estimés. Cette option permet d'ajuster vos cotisations au plus près de votre situation réelle.
| Situation | Régime de base | Régime complémentaire | Délai limite |
|---|---|---|---|
| Actif (sans retraite) | ✅ Possible | ❌ Non autorisé | 31 décembre 2025 |
| Cumul emploi-retraite | ✅ Possible | ✅ Possible | 31 décembre 2025 |
💡 Conseil d'expert
Pour optimiser votre trésorerie, n'hésitez pas à utiliser l'option revenus estimés si votre activité fluctue significativement d'une année sur l'autre.
Montants des cotisations 2025
Retraite de base
Calcul La cotisation est proportionnelle à vos revenus avec un taux de :
8,23% jusqu'au plafond de la tranche 1 (1 PASS).
1,87% s'applique de 0 € jusqu'à 235 500 € (5 PASS).
1 PASS 2025 : 47 100 €
| Revenus 2024 | Taux | Cotisation 2025 | Points attribués |
|---|---|---|---|
| 0 € à 5 346 € | Minimum | 540 € | Variable selon revenus |
| 5 346 € à 47 100 € | 8,23% | Jusqu'à 3 876 € | 525 points maximum |
| 0 € à 235 500 € | 1,87% | + 4 404 € | 25 points supplémentaires |
Retraite complémentaire
Classes Le régime comprend 8 classes de cotisations (A à H) selon vos revenus.
Vous pouvez opter pour la classe supérieure pour améliorer vos droits.
| Classe | Revenus 2024 | Cotisation 2025 | Points | Cotisation facultative de conjoint (pour 100% de taux de réversion) |
|---|---|---|---|---|
| A | 0 € à 16 190 € | 782 € | 48 | 235 € |
| B | 16 191 € à 32 350 € | 2 934 € | 180 | 880 € |
| C | 32 351 € à 44 790 € | 4 629 € | 284 | 1 389 € |
| D | 44 791 € à 64 560 € | 7 237 € | 444 | 2 171 € |
| E | 64 561 € à 79 040 € | 11 540 € | 708 | 3 462 € |
| F | 79 041 € à 94 850 € | 17 604 € | 1 080 | 5 281 € |
| G | 94 851 € à 132 780 € | 19 560 € | 1 200 | 5 868 € |
| H | Au-delà de 132 780 € | 24 450 € | 1 500 | 7 335 € |
Prévoyance invalidité-décès
Protection Cotisation obligatoire jusqu'à vos 70 ans pour vous protéger et protéger votre famille. Il existe 4 classes de cotisations selon vos revenus avec possibilité d'option supérieure.
| Classe | Revenus 2024 | Cotisation 2025 |
|---|---|---|
| Classe 1 | 0 € à 16 190 € | 288 € |
| Classe 2 | 16 191 € à 44 790 € | 396 € |
| Classe 3 | 44 791 € à 79 040 € | 612 € |
| Classe 4 | Au-delà de 79 040 € | 828 € |
⚠️ Attention aux majorations
En cas de non-paiement, des majorations de retard sont appliquées dès le 1er jour suivant la date d'échéance. Les prestations peuvent être suspendues en cas de défaut de paiement.
Cotisations en début d'activité
Première année d'exercice
Situation En première année, vos cotisations sont calculées différemment selon que vous disposez ou non de l'ACREAide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise - exonération partielle de cotisations sociales de début d’activité, appliquée aussi aux cotisations vieillesse de base. Cette aide impacte significativement le montant de vos cotisations.
| Régime | Avec ACRE | Sans ACRE | En tant que salarié |
|---|---|---|---|
| Retraite de base | 0 € * | 904 € | Pas de cotisation |
| Retraite complémentaire | 782 € (Classe A) | 782 € (Classe A) | 4 629 € (Classe C) |
| Prévoyance | 0 € * | 288 € | Pas de cotisation |
| TOTAL | 782 € | 1 974 € | 4 629 € |
* Validation des trimestres et maintien des droits en classe 1
Revenus faibles ou nuls
Minimum Même avec des revenus nuls ou déficitaires, vous devez payer une cotisation minimale. Cette cotisation maintient vos droits et valide des trimestres de retraite.
Cotisations minimales TNS (revenus 0 € à 5 346 €)
*(montant forfaitaire)
💡 Conseil d'expert
En début d'activité, vérifiez votre éligibilité à l'ACRE qui peut considérablement réduire vos charges sociales la première année.
⚠️ Attention : si vos revenus dépassent les ¾ du PASS (soit 35 325 € en 2025), une régularisation peut être opérée afin d’assurer la validation de 4 trimestres.
Évolution en deuxième année
À partir de la deuxième année, vos cotisations sont calculées sur vos revenus réels N-1. Si vous êtes affilié en cours d'année, vos cotisations sont proratisées. Vous pouvez estimer vos revenus pour ajuster vos cotisations au plus près de votre situation.
Options pour améliorer votre retraite
Cotiser en classe supérieure
Stratégie Vous pouvez choisir de cotiser dans la classe immédiatement supérieure à celle de vos revenus.
Cette option augmente vos points et donc votre future pension.
Performance de vos cotisations : 8,41%
Pour 1 000 € cotisés, vous obtenez 84 € de pension annuelle. L'option classe supérieure permet de récupérer les cotisations versées en environ 12 ans.
Rachat de points
À partir de 50 ans Vous pouvez racheter des pointsPossibilité d'acquérir des points supplémentaires pour compenser les années de faibles cotisations pour rattraper les années de faibles cotisations.
Cette option permet de lisser votre carrière.
Avantages du rachat
Cotisation facultative de conjoint
Réversion En versant la cotisation facultative de conjointOption permettant de porter le taux de réversion de 60% à 100% des points acquis, vous portez la réversion de 60% à 100% des points.
Cette option garantit une pension maximale à votre conjoint.
Conditions de la réversion
- • Bénéficiaires : conjoint survivant et ex-conjoints divorcés non remariés
- • Durée de mariage : minimum 2 ans, sauf si un enfant est né du mariage
- • Répartition : au prorata de la durée de chaque mariage
- • Remariage : entraîne la perte de la réversion
Exemple pratique
Pierre, 45 ans, revenus 70 000 € - Régime complémentaire classe E
- Situation actuelle : Classe E (cotisation 11 540 € - 708 points)
- Option classe F : +6 064 € de cotisation annuelle (17 604 € - 11 540 €)
- Gain en points : +372 points (1 080 - 708 points)
- Gain en pension : +510 € de retraite complémentaire supplémentaire par an
- Sur 35 ans de carrière : +17 850 € de retraite annuelle totale
- Rentabilité : récupération des cotisations en 11,89 ans de retraite
💡 Conseil d'expert
Combinez les options : classe supérieure + cotisation conjoint + rachat de points pour optimiser votre protection sociale et celle de votre famille. Les cotisations sont déductibles fiscalement.
Comment et quand payer vos cotisations
Deux modes de paiement
12 mensualités
Janvier à décembre
2 versements
Avril et septembre
Prélèvement mensuel automatique
Facilité Le prélèvement mensuel lisse vos charges sur l'année entière.
Simple à mettre en place via votre espace Ma Cavec en ligne.
-
1
Calcul initial : 1/12ème de la cotisation de l'année précédente
-
2
Ajustement : modification après connaissance de vos revenus N-1
-
3
Signature électronique : mandat dématérialisé sur Ma Cavec
Télépaiement en deux fois
Échéances Si vous préférez payer en deux fois, deux échéances sont prévues dans l'année.
Tous les paiements se font obligatoirement par voie électronique.
| Échéance | Date limite | Montant | Base de calcul |
|---|---|---|---|
| Acompte | 30 avril 2025 | 50% cotisation N-1 | Cotisation année précédente |
| Solde | 30 septembre 2025 | Cotisation 2025 - acompte | Revenus 2024 |
Dématérialisation obligatoire
⚠️ Changements 2025
- • Fin des chèques : paiement électronique obligatoire pour tous les revenus
- • Espace Ma Cavec : tous les documents et paiements dématérialisés
- • Attestations : téléchargeables immédiatement après paiement
Conjoint collaborateur
Paiement distinct
Les cotisations du conjoint collaborateur font l'objet d'un paiement séparé aux mêmes échéances. Cette cotisation n'empêche pas de souscrire également la cotisation facultative de conjoint pour la réversion.
💡 Conseil d'expert
Privilégiez le prélèvement mensuel pour lisser vos charges et éviter les oublis. Activez les notifications sur votre espace Ma Cavec pour suivre vos échéances et recevoir vos attestations.
Avertissement important
Les fiches proposées sur Pédagogie Retraite ont pour objectif de vulgariser la législation retraite et de la rendre compréhensible. Elles présentent des règles générales et ne constituent en aucun cas un conseil personnalisé.
Chaque carrière est unique : chaque situation doit nécessiter une analyse spécifique et des réponses adaptées. Pour toute décision ou pour vérifier l'impact des règles sur votre parcours, il est recommandé de solliciter un conseil individuel.
Besoin d'un accompagnement ?
Vérifiez votre relevé de carrière, identifiez les anomalies, sécurisez votre départ : le Bilan Retraite vous donne une analyse complète de votre situation.