Fiche pédagogique de retraite
CAVP - Les cotisations obligatoires du pharmacien libéral
Comprendre vos obligations et optimiser vos versements
Référence : CAVPCaisse d'Assurance Vieillesse des Pharmaciens - Régime de retraite et de prévoyance des pharmaciens libéraux | Version : 2025 | Temps de lecture : 12 min
Aide à la lecture :
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Vue d'ensemble des régimes CAVP
Structure des cotisations CAVP
Les quatre régimes principaux
-
1
Régime de prévoyanceAssurance invalidité-décès qui protège le pharmacien et sa famille en cas d'accident de la vie
Cotisation forfaitaire annuelle de 689 € pour la protection invalidité-décès. -
2
Régime vieillesse de base
Cotisation par tranches : 8,23% et 1,87% selon vos revenus professionnels. -
3
Régime complémentaire
Classes de cotisation de 9 961 € à 24 191 € selon vos revenus N-2. -
4
Prestations complémentaires (biologistes uniquement)
Cotisation de 713 € + 0,60% du revenu plafonné à 235 500 €.
Calendrier des appels de cotisations
Organisation annuelle des paiements
- • Janvier : Cotisations provisionnelles basées sur revenus N-2
- • Juillet : Régularisation définitive et ajustement semestriel
- • Possibilité : Cotisation sur revenus estimés avant le 30 juin
⚠️ Points de vigilance 2025
La réforme de l'assiette socialeBase de calcul des cotisations sociales après déduction des charges professionnelles introduit un abattement de 26% sur les cotisations CSG-CRDS, mais s'accompagne d'une hausse des cotisations maladie et retraite.
Régime de prévoyance invalidité-décès
Montant de la cotisation 2025
Forfait Votre cotisation annuelle au régime de prévoyance est forfaitaire et obligatoire.
Elle s'élève à 689 € pour 2025, payable annuellement et d'avance.
Prestations garanties en cas d'invalidité
Prestations en cas de décès
| Bénéficiaire | Capital | Rente annuelle | Conditions |
|---|---|---|---|
| Conjoint survivant | 25 057,50 € | 16 705 € | Jusqu'à 60 ans |
| Orphelins | - | 16 705 € | Jusqu'à 21 ans (25 ans si études) |
Exonération pour nouveaux installés
Si vous bénéficiez de l'ACREAide à la Création ou à la Reprise d'une Entreprise - exonération partielle de cotisations sociales, vous êtes automatiquement exonéré de cette cotisation pendant les 12 premiers mois d'affiliation.
Régime vieillesse de base
Taux de cotisation 2025
Base Les taux de cotisation vieillesse de base sont établis selon deux tranches de revenus pour permettre une progressivité dans le financement de votre retraite de base.
Calcul de la cotisation vieillesse
8,23% du revenu
(0 à 47 100 €)
* 8,73% à compter de 2026
1,87% du revenu
(0 à 235 500 €)
Points acquis selon les cotisations
Acquisition de points retraite
- • Tranche 1 : Maximum 525 points par an
- • Tranche 2 : Maximum 25 points par an
- • Valeur du point : 0,6540 € depuis le 1er janvier 2025
À compter de 2026, le nombre maximal annuel de points passera à 557 suite à la modification du taux de cotisation sur la Tranche 1.
Cotisation minimale et cas particuliers
| Situation | Assiette minimale | Cotisation minimale | Remarques |
|---|---|---|---|
| Revenus faibles | 5 346 € | 540 € | Quelle que soit la durée d'affiliation |
| Cessation en cours d'année | Proratisée | 540 € minimum | Pas de proratisation de la cotisation minimale |
| ACRE | Variable | Exonération 12 mois | Régularisation si revenu > 35 325 € |
⚠️ Cotisation minimale
Si l'assiette servant de base au calcul de votre cotisation est inférieure à l'assiette minimale (5 346 € en 2025), vous devrez vous acquitter d'une cotisation minimale (540 € en 2025) quelle que soit la durée de votre affiliation.
Régime complémentaire par répartition et capitalisation
Structure de la cotisation
Composition Le régime complémentaire comporte deux parts distinctes : une part par répartitionSystème où les cotisations des actifs servent immédiatement à payer les pensions des retraités actuels fixe et une part par capitalisationSystème où vos cotisations sont placées et capitalisées pour constituer votre future rente viagère variable selon vos revenus.
Décomposition de votre cotisation
Classes de cotisation selon revenus N-2
| Classe | Revenus N-2 | Part répartition | Part capitalisation | Total cotisation |
|---|---|---|---|---|
| 3 | ≤ 84 042 € | 7 115 € | 2 846 € | 9 961 € |
| 4 | 84 043 à 101 430 € | 7 115 € | 4 269 € | 11 384 € |
| 5 | 101 431 à 118 818 € | 7 115 € | 5 692 € | 12 807 € |
| 6 | 118 819 à 136 206 € | 7 115 € | 7 115 € | 14 230 € |
| 7 | 136 207 à 153 594 € | 7 115 € | 8 538 € | 15 653 € |
| 8 | 153 595 à 170 982 € | 7 115 € | 9 961 € | 17 076 € |
| 9 | 170 983 à 188 370 € | 7 115 € | 11 384 € | 18 499 € |
| 10 | 188 371 à 205 758 € | 7 115 € | 12 807 € | 19 922 € |
| 11 | 205 759 à 223 146 € | 7 115 € | 14 230 € | 21 345 € |
| 12 | 223 147 à 240 534 € | 7 115 € | 15 653 € | 22 768 € |
| 13 | Au-delà de 240 534 € | 7 115 € | 17 076 € | 24 191 € |
Réductions possibles
Conditions de réduction (classe 3 uniquement)
- • 75% de réduction : Si revenus N-1 ou N-2 < 15 700 €
- • 50% de réduction : Si revenus entre 15 700 € et 31 399 €
- • 25% de réduction : Si revenus entre 31 400 € et 47 099 €
Attention : La réduction empêche le rachat de cotisations et diminue proportionnellement vos droits futurs.
⚠️ Rachat de cotisations
Vous pouvez racheter jusqu'à 6 années de cotisations dans le volet capitalisation, quels que soient votre durée d'assurance et vos trimestres validés dans d'autres régimes.
Régime des prestations complémentaires de vieillesse
⚠️ Biologistes médicaux conventionnés uniquement
Ce régime spécifique ne concerne que les biologistes médicaux conventionnésPharmaciens exerçant la biologie médicale avec convention avec l'Assurance Maladie. Il s'ajoute aux autres régimes obligatoires.
Structure de la cotisation 2025
Composition Cette cotisation comprend deux parts : une cotisation forfaitaire et une cotisation proportionnelle à vos revenus d'activité.
Répartition des cotisations
Total forfaitaire : 2 138 € dont 713 € à votre charge
Plafond : 235 500 € (5 fois le PASS 2025)
Doubler automatiquement votre effort de cotisation
Fonctionnement du régime
Caractéristiques principales
- • Gestion : Régime par répartitionSystème où les cotisations des actifs servent immédiatement à payer les pensions des retraités actuels
- • Points maximum : 312 points par an
- • Valeur du point : Revalorisable chaque année selon la période d'acquisition
- • Droits constitués : Proportionnels aux cotisations versées
Exemple de calcul pour un biologiste
| Revenus annuels | Part forfaitaire | Part proportionnelle (0,60%) | Total biologiste | Total avec AM |
|---|---|---|---|---|
| 100 000 € | 713 € | 600 € | 1 313 € | 2 626 € |
| 150 000 € | 713 € | 900 € | 1 613 € | 3 226 € |
| 235 500 € (plafond) | 713 € | 1 413 € | 2 126 € | 4 252 € |
Avantages pour les biologistes
Ce régime complémentaire permet aux biologistes médicaux de bénéficier d'une retraite supplémentaire financée à parité avec l'Assurance Maladie, constituant ainsi un avantage social significatif de la profession.
Réforme de l'assiette sociale 2025
Nouvelle assiette pour CSG-CRDS
Réforme Depuis le 1er janvier 2025, les cotisations sociales sont calculées sur une assiette commune correspondant au revenu "superbrut" avec un abattement forfaitaire de 26%.
Calcul de la nouvelle assiette
Limites de l'abattement
Encadrement de l'abattement 26%
Hausse compensatoire des cotisations
Ajustements des taux 2025
- • Vieillesse tranche 1 : Maintien à 8,23%
- • Complémentaire : Taux d'appel de 105,4% sur la part répartition
- • Maladie : Nouveaux barèmes progressifs par tranches
Calendrier d'application
⚠️ Application différée
La réforme sera effective seulement lors de la régularisation de juillet 2026, car les revenus 2025 ne seront connus qu'en juillet 2026. Les cotisations provisionnelles 2025 restent calculées sur l'ancienne assiette.
Déductions fiscales des cotisations
Principe général de déductibilité
Règle Les cotisations CAVP bénéficient d'une déductibilité intégrale du bénéfice imposable, sous certaines conditions et selon des modalités précises.
Condition préalable obligatoire
Cotisations intégralement déductibles
-
1
Cotisations obligatoires
Prévoyance et retraite du pharmacien et du conjoint collaborateur affiliés à la CAVP. -
2
Rachats de cotisations
Jusqu'à la classe d'affectation obligatoire. -
3
Cotisations volontaires
Pour pharmaciens n'exerçant plus à titre libéral (déduction du revenu global, case 6DD).
Cotisations complémentaires et plafond Madelin
Dérogation et plafonnement
Si vous cotisez dans une classe supérieure à votre classe d'affectation obligatoire (via dérogation), la différence est déductible dans la limite du plafond MadelinPlafond de déduction fiscale pour les cotisations retraite des travailleurs non-salariés.
Éléments non déductibles
⚠️ Exclusions de déduction
- • Majorations de retard sur cotisations
- • Pénalités diverses
- • Frais de relance ou de contentieux
| Type de cotisation | Déductibilité | Plafond | Article CGI |
|---|---|---|---|
| Obligatoires classe d'affectation | Intégrale | Aucun | 154 bis |
| Rachats jusqu'à classe affectation | Intégrale | Aucun | 154 bis |
| Surclassement dérogation | Différentielle | Madelin | 154 bis |
| Volontaires retraités | Intégrale | Revenu global | 156 II 4° |
Exemple pratique détaillé
Cas de Dr. Martin - Pharmacien établi
Situation professionnelle
- • Revenus 2023 : 120 000 € (base cotisations 2025)
- • Classe d'affectation : Classe 6 (revenus entre 118 819 € et 136 206 €)
- • Situation : Marié, 2 enfants, pas de conjoint collaborateur
- • Exercice : Pharmacie d'officine en centre-ville
Calcul détaillé des cotisations 2025
Protection invalidité-décès famille
Acquisition de 525 + 25 = 550 points retraite
Dont 7 115 € répartition + 7 115 € capitalisation
Entièrement déductible du bénéfice imposable
Impact de la réforme assiette sociale
Simulation CSG-CRDS avec abattement 26% :
- • Ancienne assiette : 120 000 € → CSG-CRDS = 11 760 €
- • Nouvelle assiette : 120 000 € × 74% = 88 800 € → CSG-CRDS = 8 712 €
- • Économie brute : 3 048 € sur CSG-CRDS
- • Mais hausse cotisations : Taux d'appel complémentaire + hausse maladie
Calendrier et optimisations possibles
💡 Stratégies d'optimisation
- • Revenus estimés : Possibilité avant le 30 juin si baisse d'activité prévue
- • Rachats : Déductibles intégralement jusqu'à 6 années
- • Fractionnement : Paiement possible en plusieurs fois
- • Conseil fiscal : Vérifier l'impact de la réforme avec votre expert-comptable
Avertissement important
Les fiches proposées sur Pédagogie Retraite ont pour objectif de vulgariser la législation retraite et de la rendre compréhensible. Elles présentent des règles générales et ne constituent en aucun cas un conseil personnalisé.
Chaque carrière est unique : chaque situation doit nécessiter une analyse spécifique et des réponses adaptées. Pour toute décision ou pour vérifier l'impact des règles sur votre parcours, il est recommandé de solliciter un conseil individuel.
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Vérifiez votre relevé de carrière, identifiez les anomalies, sécurisez votre départ : le Bilan Retraite vous donne une analyse complète de votre situation.