Fiche pédagogique de retraite
CAVEC - Le cumul activité retraite
Continuez votre activité professionnelle tout en percevant votre pension
Référence : CAVECCaisse d'Assurance Vieillesse des Experts-Comptables et Commissaires aux Comptes | Version : 2025 | Temps de lecture : 12 min
Aide à la lecture :
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Principe du cumul emploi retraite
Principe
Principe En tant qu'expert-comptableProfessionnel réglementé inscrit au tableau de l'Ordre ou commissaire aux comptesProfessionnel réglementé inscrit à la Compagnie nationale, vous pouvez prendre votre retraite tout en continuant votre activité. Vous ne devez pas vous radier des instances pendant cette période.
Qui peut cumuler ?
Statuts concernés
- • Travailleur non salarié (TNS)Expert-comptable ou commissaire aux comptes exerçant en libéral : cotise au régime de base et complémentaire CAVEC.
- • Salarié : cotise uniquement au régime complémentaire CAVEC (base CNAV).
- • Conjoint collaborateurÉpoux, épouse, partenaire de PACS ou concubin qui participe à l'activité de manière régulière : cotise au régime de base et complémentaire CAVEC.
Les avantages du cumul
-
1
Revenus supplémentaires
Perception de votre pension en plus de vos revenus d'activité. -
2
Transition en douceur
Possibilité de réduire progressivement votre activité. -
3
Nouveauté 2023 : acquisition de nouveaux droits
Création d'une seconde pension de retraite de base (sous conditions).
⚠️ Obligation de cotisations
Pendant le cumul, vous restez redevable de cotisations sans limite d'âgeContrairement au régime général où les cotisations s'arrêtent à 67 ans, tant que vous maintenez votre inscription professionnelle.
Conditions et règles du cumul
Pour cumuler emploi et retraite, vous devez avoir liquidé toutes vos retraites personnelles (base et complémentaire, en France et à l’étranger).
Cumul intégral (sans limite)
Idéal Si vous avez liquidé toutes vos retraites personnelles à taux plein, vos pensions sont entièrement cumulables avec vos revenus d'activité, sans aucune limite.
Conditions du cumul intégral
- • Toutes les retraites liquidées : françaises, étrangères et internationales.
- • Taux plein50% pour le régime de base, sans décote obtenu : par l'âge du taux plein automatique ou la durée d'assurance requise à l'âge légal.
- • Liberté totale : aucune limite de revenus d'activité.
Cumul plafonné (avec limite)
Attention Si vous ne remplissez pas les conditions du cumul intégral, votre revenu d'activité est limité au plafond annuel de la Sécurité socialePlafond de cotisations sociales, révisé chaque année.
⚠️ Dépassement du plafond
En cas de dépassement des 48 060 €, seule la pension du régime de base est réduite à due concurrence.
La pension du régime complémentaire n'est pas impactée.
| Type de cumul | Condition | Plafond revenus 2025 | Conséquence dépassement |
|---|---|---|---|
| Cumul intégral | Toutes retraites à taux plein | Aucune limite | Aucune |
| Cumul plafonné | Conditions non remplies | 48 060 € | Réduction pension de base |
Cas particuliers
Situations spécifiques
- • Retraite pour inaptitudeImpossibilité médicalement constatée de poursuivre l'activité : cumul intégral dès 62 ans.
- • Activité accessoire : possible dans d'autres professions libérales.
Vos cotisations en cumul
Principe des cotisations
Obligation Vous restez redevable de cotisations sans limite d'âge, tant que vous maintenez votre inscription dans l'une des deux instances professionnelles.
Distinction fondamentale
| Votre statut | Revenus 0€ à 5 346€ | Revenus > 5 346€ Exemple : 30 000€ |
Statut salarié Tous revenus |
|---|---|---|---|
| Régime de base | 540 € | 3 030 € | Non applicable |
| Régime complémentaire | 782 € | 2 934 € | 4 629 € |
| Invalidité-décès (jusqu'à 70 ans) |
288 € | 396 € | Non applicable |
| TOTAL | 1 610 € | 6 360 € | 4 629 € |
Spécificités des cotisations
Règles de cotisations
- • Cotisation minimale : due même en l'absence de revenus.
- • Base provisionnelle : possibilité de cotiser sur revenus estimés.
- • Régularisation : base et invalidité-décès régularisées, pas le complémentaire.
⚠️ Cotisations sans droits nouveaux (avant 2023)
Jusqu'en 2023, les cotisations du régime complémentaire n'étaient pas attributives de droits et ne conduisaient pas à une révision de la pension.
Seules les cotisations de base peuvent désormais créer des droits depuis janvier 2023.
Conseil d'expert
Optimisation fiscale : Vous pouvez ajuster vos revenus déclarés pour optimiser vos cotisations selon votre situation personnelle et vos besoins de trésorerie.
La seconde pension - Depuis janvier 2023
Principe de la réforme
Nouveauté Depuis le 1er janvier 2023, le cumul emploi-retraite devient créateur de droits au régime de base.
Une seconde pension, plafonnée, peut désormais être versée.
Conditions d'éligibilité
Calcul de la seconde pension
Méthode de calcul
Même principe que la première pension
Soit 5% du plafond annuel de la Sécurité sociale
Pour le régime de base des professions libérales
Limites et exclusions
⚠️ Point d'attention important
Cette seconte pension concerne uniquement le régime de base ET sous réserve d'être en cumul emploi retraite intégral (non plafonné).
Aucune majoration, aucun supplément ni aucun accessoire ne peut être octroyé au titre de cette nouvelle pension et de la pension de droit dérivé qui en est issue.
Demande de la seconde pension
Vous devez faire une demande spécifique pour cette seconde pension.
Elle n'est pas automatiquement versée et nécessite un formulaire dédiéFormulaire spécial disponible sur le site CAVEC.
Conseil d'expert
Stratégie optimale : Pour maximiser cette seconde pension, maintenez des revenus réguliers pendant 6 à 7 ans après votre première liquidation. Au-delà, l'intérêt financier diminue car le plafond sera atteint.
Exemple pratique
Cas de Pierre - Expert-comptable libéral
Situation de Pierre
- • Né en 1962 - Âge légal : 62 ans et 6 mois.
- • Durée d'assurance : 169 trimestres validés (taux plein).
- • Liquidation : 1er juillet 2024 avec toutes ses retraites.
- • Activité en cumul : Revenus de 60 000 € par an.
Année 1 (2024) - Analyse
Aucune limite de revenus
Revenus combinés sans limitation
Cotisations complètes TNS
Projection sur 7 ans (2024-2030)
| Année | Revenus activité | Points acquis | Cotisations | Cumul points |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 60 000 € | 550 | 6 800 € | 550 |
| 2025 | 60 000 € | 550 | 6 800 € | 1 100 |
| 2026 | 60 000 € | 550 | 6 800 € | 1 650 |
| 2027 | 60 000 € | 550 | 6 800 € | 2 200 |
| 2028 | 60 000 € | 550 | 6 800 € | 2 750 |
| 2029 | 60 000 € | 550 | 6 800 € | 3 300 |
| 2030 | 60 000 € | 320 (plafonné) | 6 800 € | 3 620 |
Bilan financier pour Pierre
- Seconde pension : 2 403 € par an dès 2031.
- Durée optimale : 7 ans de cotisations (plafond atteint).
- Total cotisé : 47 600 € sur 7 ans.
- Retour sur investissement : Pension viagère de 2 403 €/an.
Avertissement important
Les fiches proposées sur Pédagogie Retraite ont pour objectif de vulgariser la législation retraite et de la rendre compréhensible. Elles présentent des règles générales et ne constituent en aucun cas un conseil personnalisé.
Chaque carrière est unique : chaque situation doit nécessiter une analyse spécifique et des réponses adaptées. Pour toute décision ou pour vérifier l'impact des règles sur votre parcours, il est recommandé de solliciter un conseil individuel.
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